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什么才是递延清关?做了递延清关有什么用,需要那些条件才可以?
发布时间:2022/5/11

一、什么是递延清关?

 

       递延清关是指清关时申请货物进口VAT递延,也叫财政清关;即当货物进入某欧盟申报国,而货物目的国是其它欧盟成员国,清关时向申报国海关申报但不进行进口VAT缴纳,通过税务递延到最终配送国家进行缴纳的行为。例如,卖家的货物从荷兰清关税务递延申报,货物最后配送到德国,企业只需要在荷兰缴纳关税,德国缴纳进口VAT或者在规定时间内售完做抵扣申报即可。

 

 a、说白话一点,就是之前如果走自税清关的话,货物到达欧盟进行清关时,需要缴纳关税,进口增值税,后续在做销售VAT增值税的时候,通过进口单据,用进口增值税抵扣销售增值税,抵扣后为正数,就缴纳剩余对应的VAT增值税。如果抵扣后为负数的话,那么可以像税局申请退税,不过一般退税比较慢。

 

  b、走递延清关,货物在到达欧盟进行清关时,只需缴纳关税,无需缴纳进口增值税,就不会涉及到后续需要像税局申请退税,大大提高了我们的资金利用率。

下图就是进行递延清关的税单,蓝色部分是进口增值税,虽然税率21%,但是最终金额为0,只有申报货值,红色部分是关税,当然这里因为客户是特殊产品,关税率为0.

https://wearesellers.oss-cn-shenzhen.aliyuncs.com/questions/20220506/4cdbd40c5e7a21d36a0018501e069994.png

 

注:目前英国是可以直接进行递延清关的,欧盟其他国家像德国 法国目前还没有正式实施递延清关,一般这些国家走递延清关,都是在荷兰或者比利时进行递延清关,然后通过快递配送的方式,将货物送到对应的国家仓库。

 

二、递延清关的类别有哪些?

 

1、像上面提到的的正规的递延清关

 

2、是货物到港,因部分物流的清关资质问题会采取货物购进的方式进行清关,通过根据跨境B2B免税政策达到进口增值税免税的操作,此种方式涉及很多环节和材料。

 

3、是英国PVA类似的本国递延

 

三、递延清关时合规的吗?

 

        可以以很肯定的告诉大家递延清关本身是合法合规的,很多欧洲本土公司如德国、英国公司,都是通过比利时及荷兰的税务递延进口,但是税务递延合规性是需要非常高的税务专业来支持,核心在于卖家在目的国家是否如实申报、缴纳VAT增值税,如果卖家无法保证这点,那么将会导致合规的VAT递延申报变得不合规,19年的荷兰税务递延问题就是前车之鉴。

 

四、递延清关需要怎么申请?

 

VAT递延只是一种通关方式,无需任何申请。只需在发货前告知货运代理希望在通关时使用“进口VAT递延”即可,一般向货代提供对应的VAT和欧盟EORI即可。

 

部分货代还需要提供以下材料:

 

    VAT有效记录;

 

    清关委托书(委托书模版由货代提供 )

 

五、递延清关注意事项

 

      清关时清关公司需要做欧盟内部流转申报,申报需要提供货物目的国VAT号码及流转的货物价值、数量等。清关公司需要保留配送到目的国的物流POD,保证货物不是停留在申报国。

 

1、需要税务代理在做税务申报时,除了申报销售额及抵税额度,还需要在VAT申报上体现客户递延过来的货物价值。

2、VAT税务递延必须在对应税号申报单上匹配并体现出来,不然整个欧盟货物流转申报的数据将会不匹配,而且税务递延货物是海关重点查验对象,一旦被查到不合规情况,卖家将面临要么补交税金罚款,要么关店窘境。

3、清关时需要提供真实有效的货物销售链接。

4、一般海关经常抽查的是以纺织品和低申报的货物为主。

5、遇到海关再次通知提交资料的时候不要抱有侥幸心理,按时如实提交。

6、清关抬头公司名需和提供销售链接的店铺后台名一致。

7、不易清关货物主要是种子类的产品、酒类等纯液体产品、香烟类产品、一次性塑料制品以及其他不符合法律规定的侵权类产品等。

8、欧盟海关法规定不具备欧洲单独申报资格的,必须同欧盟公司(一般是清关公司)共同申报,该公司需要承担对应的连带责任。给离岸VAT做担保,需要承担对应的关税、进口VAT及产品安全的连带责任等,海关保有权利追溯权。

   

最后提醒想进行清关递延的朋友请注意,操作需要提供对应合规的VAT和EORI,在此提醒大家合规重要性。因随着欧盟税务稽查力度不断加大,递延清关、正常清关合规趋势都将愈来愈高要求。

 

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